Виды государственной поддержки IT-компаний в 2023 году
В 2023 году перечень льгот для IT-компаний и их сотрудников был дополнен. Так законодатели предоставляют организациям значительное количество налоговых льгот, а правительство разрабатывает пакет мер поддержки для отрасли.
Список льгот:
-
налоговые;
-
финансовые;
-
социальные.
Налоговые льготы включают послабления по оплачиваемым налогам, в частности, по НДС и налогу на прибыль. Финансовые – различные гранты и дотации. К социальной группе относятся меры, связанные с предоставлением льготных кредитов, отсрочкой от армии и мобилизации и т. д. Для получения права на льготы компании IT-сектора должны соответствовать строгим требованиям, установленным законодательством.
Меры поддержки ИТ-компаний
Компании IT-отрасли – это организации, занимающиеся разработкой программного обеспечения, планированием, проектированием, подготовкой, эксплуатацией и сопровождением компьютерных систем, созданием баз данных информационных ресурсов.
Меры поддержки сектора указаны в Налоговом кодексе РФ (далее – НК РФ), а также в ряде Постановлений Правительства РФ.
Направления:
-
поддержка по налогам и взносам;
-
льготная ипотека;
-
отсрочка от армии и мобилизации в рамках СВО;
-
гранты для перспективных разработок в области информационных технологий;
-
упрощение процедуры трудоустройства для иностранных-специалистов и так далее.
Ввиду запуска новых санкций, в законодательство вносятся соответствующие поправки.
Условия получения льгот для IT-компаний
Важно! Чтобы пройти аккредитацию, IT-компания должна подать заявление в Минцифры России. При предоставлении полного пакета документов и соблюдении всех условий организация вносится в электронный реестр в течение одного рабочего дня.
Виды бизнеса, попадающие под льготы
Основные коды ЕГРЮЛ организаций, рассчитывающих на льготы:
-
62.01;
-
62.02;
-
62.09;
-
63.11.1.
Коды бизнеса указываются в документах на аккредитацию. В Правительство вносятся предложения по поддержке отрасли, поэтому возможно расширение списка.
Условия, при которых компания может начать пользоваться налоговыми льготами
Чтобы начать пользоваться льготами, организация должна соответствовать параметрам по выручке и аккредитации в течение года. Возможность получения льгот возникает с квартала, в котором получена аккредитация при условии выполнения условий к выручке.
Также стоит отметить ряд организаций, которые не могут применять нулевую ставку по налогу и пониженные тарифы страховых взносов:
-
реорганизованные после 1 июля 2022 года компании;
-
компании, образованные через присоединение прочих юридических лиц после 1 июля 2022 года;
-
организации, доля государственного участия в которых составляет 50% и более.
Если компания стала аккредитованной до 1.07.2022 года, то она вправе применять установленные правила налогообложения до 2024 года.
Критерии для ИТ-компаний
Чтобы получить меры поддержки, IT-компания должна соответствовать ряду условий:
-
наличие аккредитации в Минцифры России в качестве IT-компании;
-
доля доходов от айти-деятельности – 70%;
-
наличие юридического лица: индивидуальные предприниматели и сотрудники, работающие у них, под льготы не попадают.
Требования закрепляются пунктом 1.15 статьи 284 В 2023 году исключены требования по средней численности работников и снижена обязательная доля доходов с 90% до 70%.
ИТ-аутсорсинг
Некоторые компании по кодам деятельности не попадают под льготы, поэтому специалисты рекомендуют открыть вторую фирму и вывести в ее штат айтишников. В этом случае услуги будут оказываться по аутсорсингу. Это позволит:
-
избежать потери квалифицированных кадров (например, из-за мобилизации);
-
сократить затраты на оплату налогов и взносов;
-
стать привлекательным работодателем, предлагающим список льгот для специалистов.
При принятии решения о переводе сотрудников на аутсорсинг, необходимо проверить соответствие новой компании требованиям законодательства.
Расчет зарплаты и кадровый учет
Специалисты IT-компании подлежат стандартным процедурам кадрового учета, однако, они могут получить бронь от военкомата для отсрочки от мобилизации.
Расчет заработной платы осуществляется по новым требованиям. С 2023 году установлен единый тариф страховых взносов: 30% - в пределах установленной предельной базы, 15,1% - сверх установленной величины. Если сотрудник работает в IT-организации, то отчисления с его зарплаты составят 7,6%.
Требование о доле доходов
Законодательно установлено требование к доле доходов от IT-деятельности – не менее 70% от всей суммы доходов. К доходам относятся поступления, перечисленные в статьях 284 и 427 НК РФ: поступления от продаж программного обеспечения и оказания услуг по разработке, установке, модификации и тестированию созданных программ.
Важно! Доходы от «образовательных платформ» включаются в состав доходов только при наличии лицензии на образовательную деятельность.
Действующие льготы для ИТ-компаний
С 2023 года действуют льготы для IT-сектора:
-
ставка налога на прибыль - 0%;
-
НДС – 0%;
-
тариф страховых взносов – 7,6%;
-
ипотека по льготной ставке;
-
отсрочка от армии, мобилизации;
-
гранты, первоочередное право участия в госзакупках;
-
отмена проверок госорганами.
Регионы могут устанавливать свой список льгот. Указанные послабления действую до 1 января 2024 года.
Льготы для ИТ-компаний – последние изменения
Законодательство установило новые правила поддержки сектора информационных технологий. Помимо экономических инструментов уделено внимание социальной составляющей. Отрасль нацелена на сохранение и приумножение профессионального кадрового состава.
Налоговые льготы
Параметры расчета с бюджетом меняются ежегодно и закрепляются нормами НК РФ. В 2023 году налоговые льготы коснулись налога на прибыль, НДС, а также страховых взносов. До 2024 года компании освобождены от уплаты указанных налогов.
Льготные кредиты на развитие бизнеса
Правительство смягчило условия кредитования IT-сектора.
Основные положения:
-
максимальная процентная ставка – 3% годовых;
-
объем кредита – до 10 млрд. руб.;
-
цель кредитования – приобретение, монтаж, наладка программно-аппаратных комплексов, затраты на оплату труда сотрудникам IT-сектора, оплата страховых платежей, а также ряд других целей;
-
период льготного кредитования – 5 лет;
-
возможность получения кредитов в 13 банках Российской Федерации.
Проблема дорогих кредитов была актуальна для отрасли, поэтому государство решило оказать помощь производителям сектора. Теперь еще больше предпринимателей могут воспользоваться поддержкой государства, чтобы создавать и выпускать на рынок востребованные и современные продукты.
Важно! Оформить льготный кредит могут компании, имеющие аккредитацию.
Льготные ставки по налогу на прибыль
До 2020 года организации сектора платили стандартные 20% от прибыли. В 2021 году в связи с пандемией ставка была снижена до 3%. С 2022 года IT-сектор освободился от налога на прибыль. Правило будет действовать до 2024 года.
Льготы по налогам и взносам
Страховые взносы в 2023 году урезаны до 7,6%. При этом порядок их выплаты остался прежним. На такой размер платежа могут надеяться работодатели, прошедшие аккредитацию в соответствии с законодательством.
Льготная ипотека для сотрудников
Правительство России усовершенствовало в 2023 году льготную ипотеку для сотрудников IT-сектора. Дополнительные меры позволят привлечь в регионы первоклассных it-специалистов. Кредитный лимит по программе составляет 500 млрд. руб.
Параметры:
-
отсутствие требований для молодых специалистов по зарплате;
-
возможный размер кредита - до 9 млн. руб.;
-
срок (в зависимости от банка) - от 5 до 30 лет.
Из-за того, что в 2022 году ипотека была не востребована из-за сложных условий получения, государство упростило требования по получению ипотеки. Сегодня некоторые IT-компании создают собственные ипотечные программы? что позволяет сотрудникам получить ипотеку по наиболее выгодным условиям.
Другие льготы для IT
Ввиду особого значения специалистов IT-сектора для развития экономики России, государство ввело бронь для сотрудников на участие в мобилизации в ходе проведения СВО.
Другие меры поддержки IT-сферы
Прочие мероприятия по поддержке компаний закрепляются Постановлениями Правительства. Государство отслеживает положение IT-отрасли и учитывает запросы руководителей компаний для разработки мер поддержки.
Отсрочка от армии
Освобождение от призыва доступно гражданам в возрасте 18-27 лет, проработавшим в компании не менее 11 месяцев. Среди профессий, которые попадают под действие отсрочки:
-
авиастроение;
-
биомеханика;
-
информационные технологии;
-
механотроника и робототехника;
-
электроника и автоматика;
-
физика и математика.
Полный список специальностей представлен в Постановлении Правительства РФ от 28.03.2022 года.
Освобождение от НДС
Льгота действует только если программное обеспечение или база данных, на которые компания передает права, включены в реестр ПО РФ. Если места в реестре нет или заказчикам не нужен НДС, то можно остаться на УСН (если лимит оборота – до 251,4 млн. руб.).
Приостановление выездных проверок IT-компаний
Выездные проверки отменены до 2025 года. Однако, есть исключения. Например, камеральные проверки проходят в стандартном режиме. Такая льгота касается только компаний, получивших аккредитацию и попавших в реестр.
Упрощенное трудоустройство иностранных специалистов
Для иностранных граждан – специалистов в сфере IT, упрощена процедура трудоустройства и получения вида на жительство. Иностранные специалисты заключают трудовой или гражданско-правовой договор на выполнение работ без оформления разрешения на работу или патента. Родственники специалиста также могут получить вид на жительство по упрощенной схеме.
Гранты
Многие фонды на территории России предлагают гранты для ИТ компаний:
-
Фонд развития промышленности – льготное заемное финансирование на проекты, направленные на импортозамещение
-
Фонд содействия развитию малых форм предприятий – гранты на разработку и внедрение ИТ-решений в России
-
Фонд «Сколково» – гранты на импортозамещающие ИТ-проекты.
Помимо этого государство выделяет средства вузам для поощрения наиболее успешных студенческих проектов в сфере IT.
Заключение
Льготы для IT-компаний призваны поддержать сектор, обеспечивающий развитие большинства отраслей экономики. Среди мер поддержки: налоговые послабления, социальные и финансовые льготы. Государство активно привлекает к поддержке IT-сферы фонды и крупные предприятия.
