Изменения для бизнеса в 2024 году: Обзор нововведений

Мораторий на взимание штрафов за непредставление уведомлений по ЕНП был продлён

С 2023 года все компании и ИП, исключая самозанятых, обязаны осуществлять уплату налогов, сборов и страховых взносов через единый налоговый платеж (ЕНП). Для этого налогоплательщик должен отправлять в налоговую инспекцию уведомление о сумме, которую необходимо списать с его единого налогового счета (ЕНС), не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Важно! При отправке уведомления с ошибкой или после установленного срока возникает задолженность, на которую налоговая начисляет пени.

Мораторий на начисление пеней был продлен правительством до конца 2024 года. Если налогоплательщик допустил ошибку при составлении уведомления об исчисленных налогах или не предоставил его вовсе, штрафы не будут взиматься.

Мораторий на проведение внеплановых неналоговых проверок был продлён

С 2022 года в России действует ограничение на проведение внеплановых проверок ИП и компаний. Такие проверки осуществляются только после согласования с прокуратурой в случаях, когда деятельность бизнеса может привести к чрезвычайной ситуации, угрожает жизни и здоровью граждан, или подвергает опасности государство.

Мораторий, установленный правительством, был продлён на 2024 год. Это означает отсутствие внеплановых проверок использования контрольно-кассовой техники, за исключением проверок со стороны налоговой.

Срок подачи декларации по налогу на имущество будет изменён

В случае владения компанией недвижимостью, налогооблагаемой на основе среднегодовой стоимости, необходимо представлять декларацию по налогу на имущество организации.

С 2024 года срок подачи декларации по налогу на имущество сокращается – необходимо подавать её не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным. Например, декларацию за 2023 год требуется представить до 26 февраля 2024 года, учитывая, что 25 февраля является нерабочим днем.

Важно! Компании, чья недвижимость облагается налогом на основе кадастровой стоимости, не обязаны представлять декларацию.

Сроки уведомлений и уплаты НДФЛ будут пересмотрены

В рамках единого налогового платежа предприятие обязано сообщать о рассчитанных суммах НДФЛ. Эти уведомления помогают налоговой определить, на какие конкретно цели осуществляются финансовые переводы со стороны бизнеса.

С 2024 года изменится частота подачи уведомлений и уплаты налога по НДФЛ, требуя выполнения этих процедур дважды в месяц. Исключение составляет декабрь: уведомления за период с 23 по 31 декабря необходимо предоставлять, а уплата за них должна быть осуществлена в последний рабочий день года.

С начала нового года размер штрафов для компаний при задержке платежа более 30 дней увеличится в два раза и составит 1/150 от ставки Центрального банка. Для более коротких задержек ставка останется на том же уровне — 1/300 от ставки Центрального банка.

Важно! Для погашения задолженности необходимо представить отчетность. День учёта информации на ЕНС будет признан днём погашения задолженности.

Необходимо будет предоставить расчёт 6-НДФЛ с использованием нового бланка

Работодателям требуется представлять в налоговую инспекцию расчёт сумм НДФЛ, подсчитанных и удержанных у сотрудников по форме 6-НДФЛ.

С начала первого квартала 2024 года необходимо будет предоставлять расчет по 6-НДФЛ с использованием обновлённой формы и учетом изменённых сроков уплаты. В рамках нового расчёта в разделах 1 и 2 требуется разделить удержанный налог на шесть дат.

Необходимо будет учитывать НДФЛ при расчёте материальной выгоды для сотрудников

Если работодатель предоставил сотруднику заём без процентов или с процентной ставкой менее чем 2/3 ключевой ставки, то выгода от такого займа будет облагаться НДФЛ. Ставка налога составляет 35% и удерживается из заработной платы сотрудника.

С 1 января 2024 года освобождение от уплаты НДФЛ в случае материальной выгоды не применяется. Начиная с указанной даты, необходимо будет рассчитывать и удерживать НДФЛ в размере 35%, включая займы, предоставленные до 2024 года.

Нельзя заменять уведомления платежками

С начала 2024 года предприятия должны предоставлять уведомления для уплаты налогов и взносов. Оплата налогов и взносов осуществляется с использованием платёжных поручений на ЕНП со статусом 01.

Важно! Уведомления по налогам и взносам, за исключением НДФЛ, следует представлять не позднее 25-го числа месяца, в котором предприятие обязано осуществить соответствующий платеж.

Изменятся уровни доходов для применения УСН

Каждый год Минэкономразвития утверждает коэффициенты-дефляторы, которые влияют на изменение максимальных уровней доходов для применения упрощенной системы налогообложения (УСН).

В 2024 году коэффициент-дефлятор для упрощённой системы налогообложения составляет 1,329. По сравнению с 2023 годом максимальный годовой лимит дохода вырос на 14,4 миллиона рублей.

Предельная база по страховым взносам будет увеличена

Крупные предприятия уплачивают страховые взносы за своих сотрудников по ставке 30% от выплат. Тем не менее, ежегодно правительство устанавливает предельную базу для данной ставки.

В 2024 году предельная база для взносов увеличится и составит 2 225 000 рублей, что на 308 000 рублей превышает уровень предыдущего года. Это приведёт к увеличению финансовой нагрузки на компании с высокими заработными платами.

Изменится форма книг учёта на УСН, ЕСХН и патенте

Организации и предприниматели, применяющие УСН и ЕСХН, обязаны вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Предпринимателям, работающим на патенте, требуется вести книгу учёта доходов, отражая в ней поступление средств от патентной деятельности. В случае проверки налоговой орган может быть запросить указанную книгу учёта у предприятия.

С 2024 года в КУДиР по УСН будет четыре раздела вместо пяти. В этой книге больше не требуется отмечать уплаченные страховые взносы, которые ранее учитывались в сокращении налога на УСН «Доходы». Однако предприятия по-прежнему могут использовать право на вычет страховых взносов из налога.

Для удалённых сотрудников, не являющихся резидентами, предусмотрена ставка НДФЛ в 13%

Работодатели выступают в качестве налоговых агентов для своих сотрудников и обязаны уплачивать НДФЛ за них. Для нерезидентов, тех, кто проживает вне России 183 дня и более в году, применяется повышенная ставка налога в размере 30%.

С 1 января 2024 года доходы дистанционных работников-нерезидентов облагаются НДФЛ так же, как доходы сотрудников-резидентов, независимо от условий трудового договора. Ставки налога следующие:

• с доходов до 5 000 000 рублей включительно — 13%;

• с доходов, превышающих 5 000 000 рублей в год — 15%.

Также в 2024 году не требуется уплачивать НДФЛ за исполнителей-нерезидентов по договору ГПХ без статуса ИП или самозанятого, если в соглашении указано, что данное лицо работает за пределами РФ. Эти правила изменятся только с началом 2025 года, когда необходимо будет уплачивать налог по ставке 13% или 15%.

Фиксированные взносы ИП за себя увеличатся

ИП обязаны уплачивать за себя фиксированные взносы по единому тарифу. Если доход предпринимателя за предыдущий год превысил 300 000 рублей, ему необходимо уплатить дополнительные страховые взносы.

В 2024 году стоимость фиксированных и дополнительных взносов увеличится по сравнению с предыдущим годом. Предпринимателям потребуется оплатить:

• фиксированные взносы в размере 49 500 рублей;

• дополнительные взносы в пределах не более 277 571 рублей.

В 2024 году максимальная сумма взносов ИП за себя составит 327 071 рублей.

Взносы по выплатам сотрудникам МСП будут увеличены

Работодатели, включённые в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), применяют уменьшенные тарифы страховых взносов в размере 15%, вместо обычных 30%. Эта льгота распространяется на доходы, превышающие федеральный МРОТ в месяц.

С 1 января 2024 года МРОТ увеличится на 3000 рублей и составит 19 242 рублей. В результате этого работодателям, включённым в реестр МСП, придётся увеличить взносы на 5400 рублей для каждого сотрудника.

Изменяются правила предоставления льгот по взносам и НДС для общепита

Рестораны, кафе и прочие заведения общественного питания могут оплачивать взносы по льготной ставке 15%, при соблюдении следующих условий:

1. Среднегодовая численность персонала за предыдущий год — от 250 до 1500 человек.

2. Оборот за предыдущий год – не превышает 2 миллиарда рублей.

3. Доля доходов от профильной деятельности составляет не менее 70%.

При соблюдении указанных условий предприятия общепита имеют право на освобождение от уплаты НДС.

С 2024 года к указанным условиям было добавлено ещё одно: среднемесячные выплаты работникам за предыдущий год должны соответствовать или превышать среднемесячную зарплату в данной отрасли по региону.

Важно! Если предприятие удовлетворяет основным критериям, но среднемесячные выплаты работникам были ниже средней зарплаты, взносы будут облагаться стандартным тарифом в размере 30%.

Необходимо будет представлять РСВ с использованием новой формы

Ежеквартально все компании и индивидуальные предприниматели с работниками обязаны представлять расчет по страховым взносам (РСВ). Этот обязательный процесс необходимо проводить даже в случае, если сотрудники не получают заработную плату.

С 2024 года требуется представлять расчёт по новой форме. Эту же форму следует использовать при уточнении РСВ за периоды, начиная с 1 января 2023 года, если они были поданы в 2024 году.

Важно! Поправки затронули только тех работодателей, чьи иностранные сотрудники застрахованы по международному договору лишь по одному или двум видам страхования.

Изменяются сроки представления отчетной документации в службу занятости

Все организации и предприниматели, заключившие трудовые договоры с работниками, обязаны представлять отчёты в службу занятости. Например, ежемесячно требуется предоставление данных о применении процедуры банкротства, информации о содействии занятости инвалидов и вакантных местах для них. Работодатели также должны представлять отчёты о сокращении персонала и других существенных событиях, связанных с занятостью сотрудников.

С 1 января для работодателей начинает действовать новый порядок информирования службы занятости через портал «Работа России». Изменяются сроки представления некоторых отчётов, например, ежемесячный отчёт о банкротстве больше не требуется.

Заключение

Чтобы избежать проблем, штрафов и дополнительных расходов, необходимо быть в курсе всех изменений законодательства и вовремя принимать меры.