Государственная дума России приняла законопроект, который вводит прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с ставками от 13% до 22%. Планируется провести третье чтение до 10 июля. Новый закон изменит Налоговый кодекс России, введя пятиступенчатую шкалу НДФЛ. Базовая ставка налога в 13% сохранится для годового дохода до 2,4 миллиона рублей. Затем она будет постепенно увеличиваться до 22% для доходов выше 50 миллионов рублей.
Важно! Отметим, что некоторые категории граждан, включая участников специальной военной операции, северные надбавки и денежное довольствие, будут освобождены от повышенного налога на доходы (НДФЛ). Для самозанятых ничего не изменится, и действующие ставки налога на профессиональный доход останутся в силе. Кроме того, планируется равное налогообложение НДФЛ операций с цифровыми финансовыми активами и ценными бумагами, с базовой ставкой 13% для доходов до 2,4 миллиона рублей в год и 15% для доходов свыше этой суммы.
Законопроект также увеличивает предельный размер дохода, до которого могут применяться стандартные налоговые вычеты по НДФЛ, до 450 тысяч рублей (с 350 тысяч). Налоговые вычеты также увеличиваются: на второго ребенка - до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка – до 6000 рублей. Законопроект также вводит новый налоговый вычет для граждан, которые регулярно проходят медицинские осмотры и сдают нормативы ГТО - в размере 18 тысяч рублей в год.
Кроме того, изменяется принцип уплаты НДФЛ для россиян, владеющих контролируемыми иностранными компаниями (КИК). Если гражданин выбирает режим фиксированной. Сейчас фиксированный налог платится в размере 5 миллионов рублей независимо от количества КИК, которыми владеет такое лицо. Теперь те, кто имеет не более пяти КИК, заплатят по 5 миллионов рублей за каждую, а для владельцев большего количества компаний вводится единый фиксированный платеж в 25 миллионов рублей независимо от их числа.
Если иностранная организация или ее контролирующее лицо подвергнуто санкциям иностранных государств, которые привели к принудительному внешнему управлению, то это лицо будет иметь право уведомить налоговый орган о прекращении участия в такой компании.
Как рассчитать НДФЛ онлайн: основные аспекты, изменения в 2025 году
НДФЛ - основной вид прямых налогов, который исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц. Как посчитать сумму налога за год, самостоятельный расчет стоимости НДФЛ с помощью онлайн калькуляторов. Рассказываем подробно о ставках налога на доходы физических лиц в 2024 и 2025 годах.
Расчет налога НДФЛ
Налог на доходы физических лиц, также известный как подоходный налог или НДФЛ, является важным налогом, который вносит изменения и вызывает значительный интерес у граждан, поскольку он удерживается с каждого физического лица при получении большинства доходов.
Приведем примеры доходов, с которых нужно оплатить налог каждому гражданину:
-
заработная плата;
-
если гражданин работал по договору и оказывал какие-то услуги, то с вознаграждения, выплаченного по договору ГПХ, нужно платить налог;
-
с продажи квартиры, земли или авто;
-
если сотрудник получил подарок на работе, его работодатель удержит НДФЛ и пополнит им бюджет;
-
дивиденды.
Есть такие доходы, которые не облагаются налогами. Они перечислены в Налоговом Кодексе ч.1, ст. 217:
-
денежные подарки;
-
наследство;
-
пенсии;
-
гранты;
-
стипендии;
-
квартира, подаренная близкими родственниками.
Калькулятор НДФЛ
Для упрощения расчетов можно использовать онлайн калькуляторы НДФЛ. Эти инструменты позволяют автоматически учитывать все необходимые данные, включая стандартные вычеты, налоговые льготы и другие факторы.
Важно! Калькуляторы для расчета НДФЛ в 2025 году (с учетом расширения действующей прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц) позволяют быстро и точно рассчитать сумму налога, учитывая все возможные вычеты и льготы, что особенно полезно для тех, кто имеет нестандартные источники дохода или хочет оптимизировать свои налоговые выплаты.
В большинстве случаев НДФЛ для уплаты в бюджет определяют налоговые агенты, т.е. организации, выплачивающие зарплату и иные налогооблагаемые доходы. Однако, некоторые лица должны самостоятельно определять свой доход, заполнять и представлять декларацию по НДФЛ не позднее 30 апреля необходимо, если:
-
получен доход от продажи имущества, которое было получено в собственность менее определенного срока - 3 и 5 лет;
-
доход получен от источников за пределами России;
-
налоговый агент не удержал с дохода НДФЛ;
-
получен выигрыш в лотерею, или от других рискованных игр;
-
с подарков, стоимость которых превышает определенную сумму (4000 руб.), и получены они не от близкого родственника.
ИП и прочие лица, обеспечивающие себя работой, оказывая, например, услуги по договорам, также самостоятельно подсчитывают налог, заполняют и подают декларации, уплачивают НДФЛ в бюджет.
Онлайн-калькуляторы НДФЛ предлагают удобный и быстрый способ расчета налога, позволяя вводить необходимые данные, включая доходы, вычеты и льготы, и получать мгновенный результат. Это особенно полезно для тех, кто имеет множественные источники дохода или хочет оптимизировать свои налоговые выплаты. Кроме того, некоторые онлайн-калькуляторы НДФЛ предлагают дополнительные функции, такие как расчет налоговых вычетов и льгот, помощь в заполнении налоговой декларации и даже возможность подачи декларации онлайн.
Как посчитать НДФЛ
Первым шагом при расчете НДФЛ является определение налоговой базы, которая может быть как денежным доходом, так и натуральным доходом.
Например, если гражданину подарили дом, это является доходом в натуральной форме. необходимо обратиться в Росреестр и проверить кадастровую стоимость объекта, которая станет налоговой базой для расчета НДФЛ.
Затем, когда налоговая база определена, из нее вычитается налог с определенной ставкой в виде процента. Полученная сумма является НДФЛ, который нужно уплатить в бюджет.
Налог на доходы физических лиц является разнообразным, и для различных видов доходов законодательством определены различные налоговые ставки и проценты для удержания. В связи с этим, нельзя просто взять общую сумму дохода гражданина
Формула расчета
Формула расчета налога на доходы физических лиц, согласно статье 225 п. 1 Налогового Кодекса РФ (НК РФ), выглядит так:
Важно! Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка
Налоговой базой для уплаты НДФЛ, согласно ст.210 п.1 абз.1 НК РФ, является совокупность всех доходов налогоплательщика, полученных им в денежной форме, натуральной форме и в качестве материальной выгоды. Налоговую базу для каждого плательщика НДФЛ можно рассчитать по следующей формуле:
Налоговая база для уплаты НДФЛ = ДД + ДН + ДМ,
где:
ДД = денежный доход, ДН = доход в натуральной форме и ДМ = доход, полученный в качестве материальной выгоды.
Если налогоплательщик получает по данному месту работы доходы только в денежной форме, то значения ДМ и ДН принимаются равными нулю, а налоговой базой для уплаты НДФЛ считается только доход налогоплательщика в денежной форме, например, заработная плата и премии (бонусы) от работодателя.
При расчете НДФЛ необходимо учитывать, что налоговая база для конкретного налогоплательщика может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, включая стандартные, социальные, имущественные и другие. Например, это может быть вычет для родителя (а также приёмного родителя или опекуна) ребёнка в возрасте до 18 лет. Сумма такого вычета фиксирована законом и составляет 1400 рублей для каждого налогоплательщика, имеющего хотя бы одного несовершеннолетнего ребёнка (до 18 лет) в 2024 году.
Причем с 2025 года начнет действовать норма: чем больше у родителя детей, тем больше сумма налогового вычета, то есть, если в семье налогоплательщика двое детей до 18 лет, то сумма вычета для него увеличится вдвое до 2800 руб., трое и более - до 6000 руб.
Пример 1.
Рассчитать сумму НДФЛ для налогоплательщика, заработная плата которого составляет 73 тыс. руб. (средняя зарплата по России в 2024 году), который не имеет льгот и вычетов, можно по формуле, указанной выше:
Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.
То есть НДФЛ для такого налогоплательщика будет равен:
73000 руб. х 13% = 9490 руб.
Пример 2.
Если у налогоплательщика имеется один ребёнок, не достигший 18 лет, ему полагается вычет по НДФЛ. Тогда сумма НДФЛ для налогоплательщика с учётом вычета, составляющего в текущем году 1400 руб., будет равняться:
(73000 руб. – 1400 руб.) х 13% = 9308 руб.
Таким образом, налогоплательщик, имеющий несовершеннолетнего ребёнка, с учётом полагающегося ему вычета, уплатит НДФЛ на 182 руб. меньше, чем налогоплательщик в примере выше.
Ставка НДФЛ зависит:
-
от статуса человека: является ли гражданин налоговым резидентом России или нет;
-
видов дохода;
-
суммы годового дохода.
-
Для резидентов в 2024 году:
-
13% - стандартная ставка, которая удерживается с заработной платы, вознаграждений по договорам ГПХ, дивидендов и т.д. Все доходы, перечисленные в пункте 2.1 статьи 210 НК, если их сумма за год не более 5 млн руб.
-
15% + 650 тыс. руб. - все те же доходы, но с суммы, превышающей 5 млн. руб.
-
35% придется заплатить со стоимости выигрыша, с материальной выгоды, полученной, например, с беспроцентного займа и т.д. (ст. 214 НК РФ).
-
9% - ставка применима к дивидендам, полученным до 2015 года, а также за получение процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года.
Для нерезидентов:
-
30% - облагаются все доходы, если не предусмотрено иного, описанного ниже.
-
13% нужно удержать с дохода до 5 млн., если нерезидент работает по патенту, участник государственной программы по добровольному переселению соотечественников в Россию, член экипажей судов, плавающих под флагом РФ, беженец, удаленный сотрудник.
-
15% + 650 тыс. руб - те же доходы, что и при 13%, но свыше 5 млн. рублей.
-
5% заплатят нерезиденты России за дивиденды по акциям и долям международных холдинговых компаний;
-
15% нужно оплатить с дивидендов от российских организаций и также с доходов от операций с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) в виде выплат, не связанных с их выкупом, если решением о выпуске таких ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие ЦФА.
Нововведения в Налоговый кодекс РФ, которые должны вступить в силу с 1 января 2025 года, предполагают расширение действующей прогрессивной шкалы налогообложения доходов физических лиц.
На смену двум действующим ступеням (13% и 15%) придет пять:
-
13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
-
15% для части дохода в диапазоне 200-416,7 тыс. руб. в месяц (2,4-5 млн руб. в год);
-
18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс.-1,67 млн руб. в месяц (5-20 млн руб. в год);
-
20% для части дохода в диапазоне 1,67-4,17 млн в месяц (20-50 млн руб. в год);
-
22% при доходах свыше 4,17 млн руб. в месяц (50 млн руб. в год)
.
Сумма налога при применении дифференцированных налоговых ставок по прогрессивной шкале будет исчисляться в следующем порядке:
-
если сумма дохода равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей, то сумма налога будет исчисляться как соответствующая налоговой ставке 13%;
-
если сумма дохода превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей, то сумма налога будет исчисляться как 312 тысяч рублей плюс 15% от суммы доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей;
-
если сумма дохода превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей, то сумма налога будет исчисляться как 702 тысячи рублей плюс 18% от суммы доходов, превышающей 5 миллионов рублей;
-
если сумма дохода превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей, то сумма налога будет исчисляться как 3 миллиона 402 тысячи рублей плюс 20% от суммы доходов, превышающей 20 миллионов рублей;
-
если сумма дохода превышает 50 миллионов рублей, то сумма налога будет исчисляться как 9 миллионов 402 тысячи рублей плюс 22% от суммы доходов, превышающей 50 миллионов рублей.
Таким образом видно, что повышенные ставки будут применяться не ко всему доходу, а к сумме его превышения над заданными порогами. Например, при совокупном заработке налогоплательщика в размере 8 млн руб. в год до вычета НДФЛ работодатель как налоговый агент будет отчислять 13%, пока доход работника не достигнет 2,4 млн руб. с начала года, 15% с части дохода между 2,4 млн и 5 млн руб. (то есть с 2,6 млн) и 18% с части дохода выше 5 млн руб. (то есть с оставшихся 3 млн). В этом примере совокупный НДФЛ за год составит 1,24 млн руб. (против 1,1 млн при текущей системе).
К доходам от дивидендов и депозитов прогрессивная шкала не будет применяться, они останутся под налогообложением по фиксированным ставкам - 13% и 15%. Однако, доходы от 2,4 млн руб. будут облагаться повышенными ставками, а не от 5 млн руб., как сейчас. Такое же правило предлагают для продажи ценных бумаг. Льготный период непрерывного владения будет сохранен - 5 лет. Не нужно платить налог, если акции проданы позже. Но есть исключение. Если доход от сделок превысит 50 млн руб., НДФЛ придется платить по прогрессивной шкале.
При продаже имущества такой же подход, как с акциями. Ставка 13% или 15% с разницы между ценой продажи и покупки. Повышенная ставка применяется с дохода выше 2,4 млн руб.
Министр финансов Антон Силуанов считает, что прогрессивная шкала снизит социальное неравенство и обеспечит регионам развитие. Ожидается, что в 2025 году бюджеты различных уровней получат дополнительный доход от налога на доходы физических лиц в размере 533 млрд рублей. Министр финансов подчеркнул, что изменения затронут только 3,2% работающего населения, которое зарабатывает более 200 тысяч рублей в месяц. Все остальные граждане продолжат платить налог по ставке 13%.
Отчетность по НДФЛ включает в себя подачу налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и оплату налога в установленные сроки. Налогоплательщики обязаны представить декларацию до 30 апреля следующего года и уплатить налог до 15 июля.
Мнение эксперта
По мнению налоговых экспертов, правильный расчет НДФЛ и своевременная подача отчетности - это ключевые моменты, которые нельзя игнорировать. Ошибки в расчетах могут привести к штрафам и дополнительным затратам.
Важно! Несмотря на кажущуюся простоту базового расчета НДФЛ, существуют нюансы, которые могут иметь существенное влияние на итоговую сумму налога. Например, некоторые категории граждан имеют право на дополнительные налоговые вычеты, которые могут значительно снизить налоговое бремя.
Советуем пользоваться налоговыми вычетами:
-
стандартными налоговыми вычетами могут воспользоваться родители и некоторые льготники (ст. 218 НК РФ);
-
социальными налоговыми вычетами могут воспользоваться граждане, которые потратились на медицинские, образовательные услуги, на фитнес, дополнительную пенсию и иные цели – как для себя, так и для родственников (ст. 219 НК РФ)
-
инвестиционными налоговыми вычетами можно уменьшить налоговую базу, если гражданин имеет ценные бумаги, обращающиеся на российской бирже (ст. 219.1 НК РФ).
-
при покупке жилья, земель, при продаже некоторого имущества можно применить имущественный налоговый вычет (ст. 220 НК РФ). ИП, которые оказывают услуги по гражданским договорам, получают вознаграждения как авторы, могут уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ). Есть еще две группы налоговых вычетов для налогоплательщиков, которые работают с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ), участвуют в инвестиционных товариществах (ст. 220.2 НК РФ).
