Что такое единый налоговый счет и как он работает
Единый налоговый счет (ЕНС) — это кошелек для уплаты налогов и страховых взносов. Каждому налогоплательщику открывается единый КБК 18201061201010000510. Средства от налогоплательщика поступают на ЕНС в общую «копилку», а специалисты налоговой службы самостоятельно распределяют их по суммам начисленных налогов.
Какие налоги можно уплачивать через единый налоговый счет
Нововведение затрагивает практически все налоги, установленные на территории Российской Федерации за исключением госпошлин без исполнительных листов, взносов на травматизм и налога на доходы физических лиц, начисленного с выплат иностранным гражданам.
Список налогов, входящих в ЕНС:
-
НДС;
-
налог на прибыль;
-
ЕСХН;
-
НДФЛ;
-
Акцизы;
-
имущественные налоги;
-
страховые взносы;
-
налоги на УСН и ПСН.
Система налогообложения не меняется. Также остаются на прежнем уровне условия оплаты налогов для организаций и индивидуальных предпринимателей.
Как зарегистрироваться и начать использовать единый налоговый счет
Переход на новую систему оплаты налогов осуществляется в автоматическом режиме. Налоговая инспекция принудительно переводит всех зарегистрированных лиц на новые счета. Сальдо на 1 января 2024 года сформировано по имеющимся данным.
Однако сроки уплаты налогов и отчетности все-таки изменились:
-
обязательные платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца;
-
квартальные платежи - не позднее 28 числа первого месяца квартала;
-
НДС при импорте из стран ЕАЭС - до 20 числа месяца следующего за месяцем принятия к учету товаров;
-
декларации и расчеты сдаются не позднее 25 числа.
При открытии бизнеса указывается специальный КБК для единого налогового платежа, а не КБК отдельных налогов. Пополнение единого счета юридическими лицами производится через личный кабинет на сайте ФНС. ИП и физические лица могут оплачивать счет через МФЦ или почту.
Важно! Банки, МФЦ и почта не имеют права взимать дополнительные комиссии за перечисление денег на ЕНС.
Средства со счета списываются в день оплаты налогов и других платежей. Пока списание не произошло, деньги являются собственностью налогоплательщика и могут использоваться в свободном режиме.
Как будет происходить уплата налогов в 2024 году
Уплата налогов в 2024 году осуществляется по тем же ставкам, но с соблюдением новых сроков. Теперь не нужно вводить дополнительную информацию – Налоговая инспекция все сделает самостоятельно. Налогоплательщику нужно только своевременно пополнить счет.
Какие изменения вступят в силу с 1 января 2024 года
Отказаться от новой системы оплаты нельзя, поскольку она является обязательной для всех налогоплательщиков.
Изменения:
-
деньги перечисляются единой суммой;
-
вывод средств со счета - от 2 до 5 рабочих дней, а трехлетний срок возврата отменен;
-
платежку по ЕНП можно заполнить в личном кабинете налогоплательщика либо в бухгалтерской программе.
Рекомендации по заполнению документов, а также полная информация по работе с нововведениями находится на сайте Федеральной налоговой службы.
Какие преимущества и недостатки будут у уплаты налогов через единый налоговый счет
Новая система уже показала свою эффективность. Налогоплательщики отмечают сокращение времени на налоговый учет.
Достоинства:
-
не нужно заполнять дополнительные документы, указывать лишнюю информацию;
-
перечислить средства для пополнения ЕНС можно в любое удобное время;
-
единые реквизиты значительно упрощают оплату налогов, уменьшают вероятность ошибок и срыва сроков;
-
заявление об учете переплаты не пишется: средства автоматически возвращаются на счет. Так же их можно вернуть, написав соответствующее заявление.
Новая система уплаты налогов имеет и ряд недостатков:
-
если средств недостаточно, то налоговая самостоятельно распределяет деньги по налоговым обязательствам. Поэтому есть вероятность, что по некоторым счетам может возникнуть дефицит. За это налоговая инспекция наложит штрафные санкции в виде списания денег, начисления пени или блокировки счета;
-
расчет налогов также осуществляется самостоятельно, а уведомление об этом присылается в налоговую службу;
-
количество документов не уменьшается, но вместо платежных поручений на каждый отдельный платеж или сбор, необходимо просто послать уведомление о рассчитанных суммах;
-
средства снимаются со счета по установленному порядку, и налогоплательщики не могут повлиять на это. Если у компании есть штраф, то его придется оплачивать отдельно, поскольку налоговая сначала снимет недоимку, а только потом будет снимать средства в счет уплаты штрафов и пени.
Новая система работает в тестовом режиме, поэтому полностью оценить удобство и недостатки, а также внести коррективы налоговая инспекция сможет только по истечении некоторого времени.
Какие последствия могут возникнуть при неправильной уплате налогов через единый налоговый счет
В 2024 году для налогоплательщиков установлены штрафные санкции за неправильную уплату налогов, за несоблюдение сроков. Максимальные размеры оплаты устанавливаются в Налоговом кодексе РФ – не более 30% от суммы налога, не оплаченного в срок.
Какие штрафы и санкции могут быть наложены на налогоплательщика
За неправильную оплату налогов инспекция назначает штрафы:
-
5% от налога, неуплаченного в срок за каждый месяц просрочки;
-
минимальный размер штрафа - 1000 руб.;
-
штраф для декларации по авансовым платежам - 200 руб. за каждую декларацию, не сданную вовремя;
-
штраф по форме 6-НДФЛ - 1000 руб. за каждый месяц просрочки;
-
несвоевременная сдача отчетности - от 300 до 500 руб.
Налоговая ответственность по НК РФ также предполагает получение двойного наказания за одно нарушение. Чаще всего в эту группу попадают индивидуальные предприниматели, которые не сдают отчетность вовремя.
Как избежать ошибок при использовании единого налогового счета
Чтобы избежать ошибок при уплате налогов по новой системе, необходимо пользоваться вспомогательными материалами, предоставляемыми Налоговой инспекцией. Рекомендуется пользоваться таблицей «Перечень налогов», содержащей указание на платежи в рамках ЕНС. Также инспекцией разработаны образцы заполнения документов. И, конечно, сроки и ставки уплачиваемых налогов можно посмотреть в новой редакции Налогового кодекса РФ.
Заключение
Новая система оплаты налогов предполагает автоматическое создание единого счета. Это сокращает время на проведение платежей и снижает вероятность ошибок. Налогоплательщику нужно своевременно пополнить новый счет, а Налоговая инспекция самостоятельно осуществит разнос средств по нужным реквизитам.
