Дробление бизнеса: Какая оптимизация является законной и не привлечёт внимание налоговой

Каждая фирма в процессе своего существования стремится максимизировать прибыль по возможности снизить издержки, включая уменьшение налоговой базы. Одним из способов оптимизации является процедура дробления. Она представляет собой открытие нескольких ИП или юридических лиц.

Основной целью таких манипуляций является снижение налоговой нагрузки на фирму. В некоторых ситуациях дробление бизнеса привлекает внимание контролирующих органов и может стать основанием для привлечения собственника к ответственности. Но далеко не всегда открытие нескольких юрлиц и ИП наказуемо.

Примеры незаконного дробления

Чтобы вам было проще увидеть разницу между законным и незаконным дроблением бизнеса, изучите эти два наглядных примера. Конкретно в данных ситуациях фирмы вряд ли проработают долго, оставаясь вне поля зрения налоговых органов.

Пример №1

Индивидуальный предприниматель Пономаренко Сергей Иванович осуществляет коммерческую деятельность на УСН. Доходы проекта постепенно растут и приближаются к верхней границы лимита в 251,4 млн руб.

Сергей Иванович привлекает к делу племянницу и открывает на неё ИП Никитина на патенте. Пономаренко переводит на Никитину долю активных клиентов, с которыми ведет наиболее частое сотрудничество, чтобы не увеличивать размер налоговых платежей.

Подобного рода схемы налоговая службы вычисляет очень быстро. Единственное, что может временно отсрочить предъявление обоснованных претензий такой «семейный бизнес» - небольшая величина сумм.

Рано или поздно инспекторы займутся данными предпринимателями. Но после того, как завершат работу с более значимыми нарушителями. Но налогового преследования избежать все равно не выйдет.

Пример №2

Генеральный директор ООО «Юрга» Иван Мещанский самостоятельно открывает новое ООО под названием «Юрга-Софт». Нанимает в фирму 5 разработчиков из ООО «Юрга» и по совместительству своего бухгалтера. Должность генерального директора в ООО «Юрга-Софт» занимает супруга Ивана – Светлана Мещанская.

Новая компания получает аккредитацию в Минцифре, применяет льготный налоговый режим для ИТ-фирм. Юрлицо занимается разработкой и сопровождением информационных систем для ООО «Юрга». Между компаниями заключаются официальные договоры.

Новое юридическое лицо получает такие преимущества:

• сниженные страховые взносы (до 7,6%);

• освобождение от уплаты НДС;

• сниженная ставка по налогу на прибыль (до 3%).

ООО «Юрга», в свою очередь, используя эту схему деятельности, существенно увеличивает объем расходов, так как перечисляет причитающееся по договору вознаграждение ООО «Юрга-Софт». В результате уменьшается налог на прибыль и НДС.

А вот это дробление бизнеса наверняка привлечет внимание налоговой службы очень скоро. Потому что речь идет о немалых суммах. Когда бизнес оформляется на ближайшего родственника, это практически сразу становится подозрительным.

Важно! Подобные манипуляции будут признаны незаконными, собственникам придется оплатить доначисленную сумму налогового сбора. Кроме того, будет наложен штраф в размере 40% от неуплаченного налога.

Примеры законного дробления

Вот пример того, как можно не попасть под пристальный контроль по стороны налоговой службы. У Алапаева Павла уже открыто ИП на его имя. Но он нашел партнера, который предлагает Павлу открыть ООО «Сфера». Основной деятельностью компании будет IT. Партнеры планируют аккредитацию фирмы и последующую реализацию юрлица крупному игроку рынка.

ООО «Сфера» активно работает, привлекает клиентов, использует все причитающиеся ей льготы, за счет чего снижается объем налоговой нагрузки на компанию. Подобные манипуляции не будут признаны дроблением бизнеса по следующим причинам:

• бизнес является новым;

• привлекается сторонний деловой партнер;

• для ИП Алапаев не образовалась налоговая экономия.

Многие предприниматели не видят проблем, когда открывают еще один бизнес. Бухгалтеры же напротив всячески высказываются против подобной идеи и «дуют на воду», даже если причин для опасений нет.

Важно! Разложить всё по полочкам и сказать точно, будет ли признано оформление еще одного бизнес-проекта дроблением, может только грамотный юрист. Он даст необходимые рекомендации и предотвратит наложение штрафов со стороны налоговой.

Рекомендации, которые помогут разделить бизнес на законном основании

Совет №1. Новое юрлицо должно быть самостоятельным

Выделение узкого аутсорсингового процесса в отдельное юридическое лицо с тем же набором персонала – не лучшее решение вопроса. Например, если вы откроете фирму, которая представляет собой обособленное подразделение бухгалтерии старой компании, это в большинстве случаев посчитается дроблением бизнеса и повлечет за собой налоговые санкции.

Но никто не запрещает оформить новое ООО и сделать его руководителем главного бухгалтера старого юрлица. Он уже должен будет набрать штат организации с нуля. Еще один вариант – выделение отдела продаж в самостоятельно действующую торговую фирму.

Генеральным директором допустимо назначить прежнего директора по продажам. Но подчиненные все равно потребуются другие. Перевод в новую компанию персонала из старой точно привлечет ненужное внимание налогового органа.

Важно! Нанять через некоторое время после открытия нового юрлица пару сотрудников из старого не запрещается. Но это явление не должно стать массовым. Иначе налоговая служба точно заподозрит руководство в незаконных действиях.

Совет №2. У компаний должна быть разная инфраструктура

Разрешается иметь систему с одинаковым названием, но базы CRM должны различаться. Также следует поступить и с URLами. У разных компаний они не должны быть идентичными. Опять же – разные телефонные номера фирм, адреса офисов и секретари. В идеале – еще и разные бухгалтеры.

Совет №3. У фирм должно различаться руководство

Когда у разных юридических лиц учредителем является один и тот же человек, это становится очевидным поводом для налоговой заподозрить бизнес в процедуре сознательного дробления с целью неправомерного уменьшения налоговых платежей.

Чтобы избежать претензий со стороны налоговой службы, новой компании потребуется новый руководитель. Однако в таком случае возникает вполне логичный риск потерять управление новым юрлицом.

Заключение

Дробление бизнеса в большинстве случаев признается налоговыми органами неправомерным. Вот так многие фирмы пытаются снизить налоговую нагрузку. Чтобы избежать наказания, компании должны максимально сильно различаться в плане инфраструктуры, руководства и штата сотрудников.