Как бизнесу вернуть переплату из налоговой и как она может возникнуть

Налоговые органы крайне тщательно следят за тем, чтобы бизнес полностью выплачивал необходимые взносы. А вот следить за тем, чтобы они не превышали реально необходимую сумму, налоговая не обязана. Как узнать, не переплачиваете ли? А, если да, то как вернуть сумму переплаты?

Как возникает переплата по налогам

Ошибки в расчетах, из-за которых бизнес платит больше взносов, чем требуется – вполне обыденное явление. Например:

• Вы не учли налоговые льготы, которые полагаются вашему бизнесу.

Вы сами решаете реализовывать свое право на льготы, установленные законом, или нет, налоговые органы не делают это автоматически. И, если, например, вы не знали о какой-то льготе и выплачивали полную сумму налога, то может возникнуть переплата. Если ее вовремя обнаружить, то можно ее вернуть, это тоже ваше право.

• Суд отменил определенные выплаты.

Например, в ходе налоговой проверки, был выявлен факт уклонения бизнеса от уплаты налогов или их занижение. Был установлен штраф и доначисления по налогу. Но если вы обратились в суд с оспариванием и выиграли дело, то возникнет переплата, ведь сумма, которую вам изначально выставили, уменьшилась.

• На законодательном уровне изменился порядок расчетов и формирования налоговых выплат.

Сегодня это крайне актуальная ситуация, в последний год произошло много изменений в налоговой сфере. И следить за новыми правилами не всегда получается. Бывают случаи, при которых бизнес продолжает делать выплаты по старым правилам, а потом узнает о переменах и о том, что он значительно переплатил сумму налогов и сборов.

Как узнать о переплате

Сегодня получение информации по налогам для бизнеса оптимизирована, все данные отражаются в личном кабинете ЕНС. Но теперь для вопросов, связанных с переплатой, нет смысла выяснять, по каким именно выплатам она произошла, необходимо ориентироваться на сальдо ЕНС – это по своей сути баланс на вашем налоговом счете, сформированный на основе всех взносов, которые вы делали и обязательств, которые вам были выставлены налоговой.

Сальдо может быть 3 видов:

• отрицательное – это значит, что у вас есть задолженность, то есть оплачены не все взносы;

• нулевое – по всем налоговым обязательствам вы выплатили ровно ту сумму, которая вам была выставлена;

• положительное – это значит, что вы выплатили больше средств, чем должны были, то есть это и есть ваша переплата, и именно ею вы можете распоряжаться.

Помимо отображения информации в личном кабинете, вы можете написать заявление о выдаче справки о сальдо. Получить ее можно как в электронном виде, так и в бумажном, как и подавать заявление на получение. Это обычно занимает 5 дней.

Возврат переплаты с ЕНС

Как можно распорядиться возвращенными деньгами (в пределах положительного сальдо)? Есть 3 варианта:

• Перевести их на свой расчетный счет.

Для этого нужно во вкладке «Распорядиться сальдо» выбрать пункт «Заявление о распоряжении путем возврата». Затем вам понадобиться указать сумму и данные счета, на который вы хотите перечислить деньги.

После этого налоговые органы в течение 3 рабочих дней должны осуществить перевод. Но если процесс затягивается и превышает 10 дней, вам, помимо указанной суммы, начнут «капать» и проценты за каждый день просрочки.

• Оставить и зачесть в счет погашения предстоящих обязательств.

Этот вариант подходит тем, кто хочет из переплаченной суммы вычитать следующие налоговые выплаты. Вы можете указать конкретный налог и сумму, которую хотите зачесть по конкретному обязательству.

• Заплатить налоги за 3-е лицо.

Вы можете часть средств из положительного сальдо ЕНС отправить в качестве выплаты налогов за другую компанию или индивидуального предпринимателя. Выбрав этот вариант, система предложит заполнить форму, в которой необходимо будет указать нужную сумму, а также ИНН человека или юрлица, за которое будет произведена выплата.

Когда можно вернуть переплату

Условия и сроки:

• вы внесли поправки в декларацию или расчет, то есть изменили сведения – подать заявление нужно не позднее 3 лет с момента, как возникла переплата, то есть с момента, когда вы внесли сумму;

• налоговая обнаружила переплату, которая появилась до 1 января 2023 года – не позднее 3 лет, когда вы получили уведомление от налоговых органов о факте переплаты (да, в этом случае вам также придется подавать заявление самостоятельно);

• вы обнаружили переплату, которая появилась до 1 января 2023 года – не позднее 3 лет с момента, когда были сделаны ошибочные перечисления;

• переплата появилась уже после 1 января 2023 года, но она не связана с тем, что вы вносили уточняющие сведения в декларацию – в любой момент, у этой ситуации нет срока давности.

Если вы укладываетесь в эти сроки, то вернуть деньги будет легко, но бывает, что факт переплаты обнаружился значительно позже. Проблема ли это для бизнеса?

Что делать, если срок на возврат уже прошел

Но в суде вам необходимо будет доказать наличие уважительной причины, из-за которой вы не могли подать заявление на возврат вовремя. Например, вы не знали и не могли знать о переплате, или у вас, по каким-либо обстоятельствам, не было реальной возможности обратиться с заявлением в налоговую.

Суд ориентируется не на сам факт того, что вы внесли лишние деньги, а на условия, из-за которых вы вовремя не предприняли действия, чтобы их вернуть. Причины должны быть весомыми и объективными, тогда суд встанет на вашу сторону. На основании принятого в вашу пользу решения налоговая вернет полную сумму.

Конечно, лучше всего изначально следить за отчислениями в ФНС, а также изменениями в налоговом законодательстве, это избавит ваш бизнес от возможных проблем и лишних трат. Но даже если переплата произошла, у вас есть время, чтобы подать заявление на возврат и распорядиться возвращенными деньгами на свое усмотрение.